BRGAAP

Ajustes e
Reclassificações ²

BRGAAP

Ajustes e
Reclassificações ²

30-Jun-19

31-Dec-18

Ativos Totais

1,678,378

(112,067)

1,566,311

1,649,614

(96,817)

1,552,797

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 4 6}

1,178,480

(10,790)

1,167,690

1,172,276

(12,837)

1,159,439

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado ⁵

(31,952)

261

(31,691)

(33,326)

(47)

(33,373)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁴

120,153

(66,286)

53,867

105,065

(55,657)

49,408

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁵

(3,224)

3,138

(86)

(3,441)

3,356

(85)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

318,080

(36,592)

281,488

315,383

(28,737)

286,646

Ativos Fiscais ⁷

49,012

(8,633)

40,379

50,242

(7,412)

42,830

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

47,829

6,835

54,664

43,415

4,517

47,932

Passivos Totais

1,540,126

(117,628)

1,422,498

1,505,490

(103,159)

1,402,331

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 6}

1,224,112

(110,254)

1,113,858

1,220,233

(100,499)

1,119,734

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

35,842

102

35,944

27,675

36

27,711

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) ⁵

1,253

2,830

4,083

1,265

2,527

3,792

Provisão de Seguros e Previdência Privada

208,393

1,294

209,687

199,995

1,192

201,187

Provisões

18,164

-

18,164

18,613

-

18,613

Obrigações Fiscais ⁷

12,764

(7,693)

5,071

10,915

(5,631)

5,284

Outros Passivos

39,597

(3,906)

35,691

26,794

(784)

26,010

Total do Patrimônio Líquido

138,252

5,561

143,813

144,124

6,342

150,466

Participação dos Acionistas não Controladores

12,515

1,384

13,899

12,367

1,317

13,684

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores ⁸

125,737

4,177

129,914

131,757

5,025

136,782

¹ O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

² Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

³ Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

⁴ Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

⁵ Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

⁶ Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

⁷ Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

⁸ Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

 2ºT/19

 1ºT/19

 2ºT/18

 1ST/19

 1ST/18

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores

125,737

6,815

6,710

6,244

13,525

12,524

(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

443

(77)

(74)

(459)

(151)

(368)

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(1,881)

(6)

125

(57)

119

(132)

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

441

(1)

(1)

(2)

(2)

(4)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

2,153

(24)

(39)

(20)

(63)

25

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

284

(45)

(36)

(40)

(81)

(80)

(f) Outros ajustes

2,737

(135)

62

74

(73)

164

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

129,914

6,527

6,747

5,740

13,274

12,129

IFRS - participação dos acionistas não controladores

13,899

163

156

154

319

322

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

143,813

6,690

6,903

5,894

13,593

12,451

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.⁹

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente, pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

⁹ Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2019.

BRGAAP

IFRS

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

6,815

6,527

(288)

6,244

5,740

(504)

Exclusão dos eventos não recorrentes

219

7

(212)

138

17

(121)

Amortização de Ágios

151

-

(151)

150

-

(150)

Provisão para Contingências Cíveis - Planos Econômicos

-

-

-

7

7

-

Realização de Ativos e Redução ao Valor Recuperável

-

-

-

10

10

-

Teste de Adequação de Passivo - TAP

68

7

(61)

(29)

-

29

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

7,034

6,534

6,382

5,757