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SÃO PAULO, 30 de julho de 2018
Comparativo BRGAAP1 e IFRS | ||||||
R$ milhões | ||||||
Balanço Patrimonial | BRGAAP | Ajustes e Reclassificações 2 | IFRS | BRGAAP | Ajustes e Reclassificações 2 | IFRS |
30-Jun-18 | 31-Dec-17 | |||||
Ativos Totais | 1,542,684 | (73,589) | 1,469,095 | 1,503,503 | (67,264) | 1,436,239 |
Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6 | 1,073,167 | 9,467 | 1,082,635 | 1,031,742 | 28,310 | 1,060,052 |
(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado 5 | (35,019) | (1,107) | (36,127) | (36,325) | (412) | (36,737) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4 | 104,216 | (51,399) | 52,817 | 103,538 | (51,305) | 52,233 |
(-) Perda Esperada ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5 | (3,299) | 3,213 | (86) | (2,892) | 2,808 | (84) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 | 307,686 | (27,519) | 280,167 | 308,570 | (35,034) | 273,536 |
Ativos Fiscais 7 | 54,638 | (7,663) | 46,975 | 59,648 | (15,399) | 44,249 |
Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos | 41,295 | 1,418 | 42,713 | 39,224 | 3,766 | 42,990 |
Passivos Totais | 1,407,686 | (79,366) | 1,328,320 | 1,364,565 | (72,683) | 1,291,883 |
Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6 | 1,119,760 | (75,393) | 1,044,367 | 1,088,090 | (63,506) | 1,024,584 |
Passivos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 | 31,923 | 753 | 32,676 | 26,930 | 281 | 27,211 |
Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5 | 1,948 | 3,079 | 5,027 | 1,950 | 2,972 | 4,922 |
Provisão de Seguros e Previdência Privada | 188,429 | 1,064 | 189,493 | 180,445 | 787 | 181,232 |
Provisões | 19,192 | - | 19,192 | 19,736 | - | 19,736 |
Obrigações Fiscais 7 | 10,094 | (5,112) | 4,982 | 20,440 | (12,604) | 7,836 |
Outros Passivos | 36,340 | (3,758) | 32,582 | 26,974 | (612) | 26,362 |
Total do Patrimônio Líquido | 134,998 | 5,777 | 140,775 | 138,938 | 5,418 | 144,356 |
Participação dos Acionistas não Controladores | 13,240 | 1,198 | 14,439 | 12,014 | 964 | 12,978 |
Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8 | 121,758 | 4,579 | 126,336 | 126,924 | 4,454 | 131,378 |
1 O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN; | ||||||
2 Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS; | ||||||
3 Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS; | ||||||
4 Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado | ||||||
5 Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS; | ||||||
6 Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos; | ||||||
7 Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizada como efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas; | ||||||
8 Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela. | ||||||
Conciliação | ||||||
R$ milhões | ||||||
Patrimônio Líquido * | Resultado * | |||||
30/jun/2018 | 2ºT/18 | 1ºT/18 | 2ºT/17 | 1S18 | 1S17 | |
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores | 121,758 | 6,244 | 6,280 | 6,014 | 12,524 | 12,066 |
(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros | (502) | (459) | 91 | 163 | (368) | (187) |
(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros | 135 | (57) | (75) | 40 | (132) | 202 |
(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. | 446 | (2) | (2) | (2) | (4) | (4) |
(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros | 2,271 | (20) | 45 | (186) | 25 | (109) |
(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro | 433 | (40) | (40) | (34) | (80) | (57) |
(f) Outros ajustes | 1,795 | 74 | 90 | 336 | 164 | 483 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores | 126,336 | 5,740 | 6,389 | 6,331 | 12,129 | 12,394 |
IFRS - participação dos acionistas não controladores | 14,439 | 154 | 168 | 318 | 322 | 261 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores | 140,775 | 5,894 | 6,557 | 6,649 | 12,451 | 12,655 |
* Eventos líquidos dos efeitos tributários | ||||||
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP | ||||||
(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9 | ||||||
(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos | ||||||
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. | ||||||
(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera o comportamento de recuperação. | ||||||
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser | ||||||
(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente, pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP. | ||||||
9 Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2018. |
R$ milhões | ||||||
Resultado Recorrente | 2ºT/18 | 2ºT/17 | ||||
BRGAAP | IFRS | Variação | BRGAAP | IFRS | Variação | |
Resultado - atribuível aos acionistas controladores | 6,244 | 5,740 | (504) | 6,014 | 6,331 | 317 |
Exclusão dos eventos não recorrentes | 138 | 17 | (121) | 155 | 31 | (123) |
Amortização de Ágios | 150 | - | (150) | 123 | - | (123) |
Provisões para Contingências | 7 | 7 | - | 55 | 55 | - |
Redução ao Valor Recuperável | 10 | 10 | - | 7 | 7 | - |
Outros | (29) | - | 29 | (31) | (31) | - |
Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores | 6,382 | 5,757 | (625) | 6,169 | 6,362 | 194 |
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